贈与税は、その年の 1 月 1 日から 12 月 31 日までの 1 年間に贈与を受けた財産の価額の合計額から基礎控除額 110 万円を差し引いてから、以下の速算表(出典 国税庁HP)の税率を乗じて計算します。
特例贈与財産用の速算表(特例税率)
祖父母や父母などの直系尊属から、20歳以上(*)の子や孫などの直系卑属への贈与税の計算に使用します。
*年齢は、贈与を受けた年の1月1日現在で判断します。
基礎控除後の課税価格 | 税率 | 控除額 |
200万円以下 | 10% | ー |
200万円超 400万円以下 | 15% | 10万円 |
400万円超 600万円以下 | 20% | 30万円 |
600万円超 1,000万円以下 | 30% | 90万円 |
1,000万円超 1,500万円以下 | 40% | 190万円 |
1,500万円超 3,000万円以下 | 45% | 265万円 |
3,000万円超 4,500万円以下 | 50% | 415万円 |
4,500万円超 | 55% | 640万円 |
(計算例)
贈与財産の価額が500万円の場合
基礎控除後の課税価格 500万円-110万円=390万円
贈与税額の計算 390万円×15%-10万円=48.5万円
一般贈与財産用の速算表
兄弟間の贈与、夫婦間の贈与、親から未成年者の子への贈与など、「特例贈与財産用」に該当しない場合の贈与税の計算に使用します。
基礎控除後の課税価格 | 税率 | 控除額 |
200万円以下 | 10% | ー |
200万円超 300万円以下 | 15% | 10万円 |
300万円超 400万円以下 | 20% | 25万円 |
400万円超 600万円以下 | 30% | 65万円 |
600万円超 1,000万円以下 | 40% | 125万円 |
1,000万円超 1,500万円以下 | 45% | 175万円 |
1,500万円超 3,000万円以下 | 50% | 250万円 |
3,000万円超 | 55% | 400万円 |
(計算例)
贈与財産の価額が500万円の場合
基礎控除後の課税価格 500万円-110万円=390万円
贈与税額の計算 390万円×20%-25万円=53万円